中国即将步入CRS全球征税时代。什么是CRS?会给高净值人士的资产配置带来什么影响,如何全球资产配置?这是近日众多美国投资移民申请人备受关注的问题,如何做好税务规划就显得尤为重要。
为此,于4月8、9日联鸿移民特别举办了聚焦美国税务 迎战EB-5变政风暴专场解析会,本次活动邀请了美国税务师李豪先生为投资者详细分析税务,更好地帮助客户解决移民美国前后的税务规划!
本次讲座主要围绕“人民币贬值”、“房产税政策落地”、“遗产税趋势已定”、“CRS全球征税”等牵动着投资人的投资神经的问题。到场人数爆满,大家对美国税法非常感兴趣,认真听讲并仔细做好笔记。
天天喊CRS,它到底是什么?
这几年全球经济不好,各国政府都缺钱。于是就一起提出了全球范围的CRS(Common Reporting System),意思是共同税务汇报系统。也就是说全球各国联合起来打击逃税,让所有参与国的金融机构将他国的税务人在本国的账户信息自动汇报回他的税务所属地。
在G20的大力推动下,目前已有101个国家或地区承诺实施。2017年1月1日起中国境内金融机构将识别非居民账户、收集其账户信息,并在2017年年底前完成对存量个人高净值账户(账户加总余额超过600万元的账户)的尽职调查,并于2018年正式开始信息交换。由此推断,理论上中国政府将掌握中国税收居民在其他100个签约国家或地区的金融账户信息。交换的内容包括存款、保险、股票等多种金融信息,以及所匹对的账户人姓名、出生日期等私人信息。
CRS覆盖几乎所有的海外金融机构,包括银行、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等。
这101个国家和地区中,富人们比较熟悉的开曼群岛、英属维尔京群岛、香港、澳门、新加坡、澳洲、新西兰、加拿大及整个欧洲,都在签署国之列。根据中国富裕阶层资产转移目的地排行来看,前5名的中国香港(22%)、美国(21%)、 加拿大(16%)、瑞士(9%)、新加坡(6%),除了美国之外,都在CRS名单中间。
为什么美国没有加入CRS?
美国早在2014年起颁布《海外账户纳税法案》)FATCA,(俗称“肥猫法案”),实施自己的财务信息收集体制,专门针对美国人(确切的说是美国纳税居民)的海外金融资产,所有其他国家都须每年向美国政府提供财务信息。从2014年开始,这些财务信息就已经回收美国了。因此,美国目前没打算,或者说也没必要采纳CRS。目前,世界上大概有近十万家金融机构都已经在自动根据肥猫法案的要求,向美国政府提供他们那里美国人的金融账户信息。 CRS是根据账户持有人税收居住地而不是户口持有人的国籍来作为依据。CRS针对的是,你应该在哪个国家纳税,你的金融信息就会被发送到你应该纳税的国家。作为一个持有绿卡的中国公民,如果能够把资产合理合法的转移到美国境内,理论上说美国就变成了一个非常安全的离岸避税天堂。当然作为绿卡持有者自动成为纳税居民,您需要遵守美国相关的缴税规则即可。也就是说,您办理美国投资移民,获得美国绿卡,把部分或全部资产转移到美国,并无资产在第三国的情况下,中国加入CRS对您也是没有任何影响。 持美国绿卡的中国公民如何缴税 美国税务居民是指美国公民,绿卡持有者,或者在美国居住超过183天的人士。计算方法:今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6,计算结果超过183天,即成为美国税务居民,全球收入都要在美国纳税。 作为持有美国绿卡的中国公民,某种意义上确实属于两国纳税居民,但中美早已实现避免双重征税的协定,即在中国已缴税,在美国就不需重复缴税了。美国税收不可怕,美国要求申报的海外资产,并不是总资产,而是特定的金融资产,比如直接投资所得、间接投资所得、经营所得、财产资本利得等,不动产则不在申报之列,中国籍的绿卡持有者更不必担心国内房产需向美国交税的问题。 在申报海外资产时,“全球收入需要申报”不等于“全球收入都要交税”。移民美国登陆前的海外资产需要申报,无需缴税。如果这部分资产出售变现,并且增值的部分才涉及缴税。所以投资者最好在登陆美国之前做好税务规划。 另外,长期在海外工作或做生意的净收入都有免税额,即“海外收入抵税额”。例如,夫妻共同居住工作在海外超过330天,有海外收入,每人每年有最高10.08万美元海外收入免税额,也就是説,如俩人均工作,海外免税额将近20万美元。而且他们还可以从海外收入中扣除生活所需等各种费用,最高为海外免税额的30%(自雇16%),即再扣除近6万美元。
CRS突然来袭,投资者大可继续大胆移民美国
从日程表看,我国将于2017年1月1日起开始对新开立的个人账户和机构账户开展调查,2017年底将完成对存量个人高净值账户的调查,2018年9月后将与CRS成员国或地区进行首次信息交换。传统的避税天堂已经不再会是高净值人群的“避税天堂”。有着完备征税系统的美国,主流移民国的优势仍在,优质的教育医疗资源和生活环境,必将会吸引更多的国人前往。CRS的施行,抓准时机将部分原有的海外资产配置到美国将是更安全更稳妥的选择。
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